Поступившая в кассу сумма, которую вернуло подотчетное лицо, сначала должна попасть на расчетный счет организации — такие разъяснения дает Банк России в Письме от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561.
И хотя организации и ИП имеют право тратить деньги из кассы в пределах лимитов без зачисления на банковский счет, должно соблюдаться важное условие: цели расходования средств и источники их поступления должны соответствовать п. 1 Указаний Банка России от 09.12.2019 N 5348-У.
Наличные денежные средства из кассы можно тратить, если она получена:
- в качестве оплаты за реализованные товары, работы, услуги;
-
как страховая премия;
-
при передаче личных сбережений по договору займа с участием МФО, ломбарда, кредитного потребительского кооператива (КПК), в том числе сельскохозяйственного (СКПК);
-
в качестве возврата долга, процентов или неустойки по договору займа с участием МФО, ломбарда, КПК или СКПК;
-
как паевой взнос.
Возвращённые подотчетные средства, поступившие в кассу, не присутствуют в данном перечне, и поэтому их придется сдать в банк, чтобы они поступили на расчетный счет организации для последующего их использования.
